Säkerhetsalternativ. När ett bolag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en optionspremie för skatteoptioner? Förmånen Typer av optioner När är det skattepliktigt. Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Förmånsbidragsavdrag Villkor som ska uppfyllas för att vara berättigade till avdrag. Återbetalning av förmånen på T4-slipkoderna Att använda på T4 slip. Withholding av löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ EI premier gäller inte för options. Forms och publications. Secondary menu. Site Information. Get den mest ut ur anställd Optionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig Ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Nonkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot ISOs är strikt reserverade för anställda närmare bestämt, företagsledare i bolaget För det andra får icke-kvalificerade alternativ inte särskild federal skattebehandling medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtroende och Motion För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen vid kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste Följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier På bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas, den anställde har rätt att utöva 200 av 1,0 00 aktier inledningsvis beviljat Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet . En personaloptionsoption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas fyndet Element och skatt som ska betalas på kontraktet Bargain elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Taxing Options Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägaren måste lyda för att undvika att betala höga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner är beroende av vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av Lager A vid en övning priset på 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Det fyndiga kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan beskattningsbar händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren väljer att sälja Aktier ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser a Åter redovisas vid övning kan emellertid köpeskillingen i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. vinst på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att lager A beviljas den 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill anmäla vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan varan inte säljas före den 1 juni 2009. Andra överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. Ny investeringsplan ska vara framgångsrik måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera En större andel av din portfölj i ditt eget företag, det är helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattespecialist för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vad bättre sätt att uppmuntra anställda Att delta i tillväxten av ett företag än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. De kan bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg det vid försäljning av ditt anställningsobjekt omedelbart efter träning kommer att inducera den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för Arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in data från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som upprätthålls vid Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk mätning av avkastningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen som förbjöd handelsbanker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. As med någon typ av in När du upplever en vinst anses den vara inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och de regler som är förknippade med de alternativen. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika betalar skatter på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig realisationsvinst på grundval av vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än traditionella inkomstskattesatser Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde innehar aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av optionsoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknaden pris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier vid ett utövningspris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Alternativ, medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljas Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2.800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Förmåner för att sälja ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt Av den anledningen , kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 t o 39 6 procent omedelbart i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuterats ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda Köpplaner ESPPs Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattbehandling på vinsterna som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan för 401 kk Dessa planer tillåta anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Några arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med företagsaktie. Samtidigt kan företagsbeståndet också köpas med de investerade pengarna av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn f eller personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler personer påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment